Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, понесшим расходы:
– в виде пожертвований некоммерческим организациям;
– на свое обучение, обучение детей (в возрасте до 24 лет по очной форме обучения), брата, сестры в образовательных учреждениях;
– в сумме, уплаченной за услуги по своему лечению, близких родственников (родителей, супруга (супруги), детей в возрасте до 18 лет), а также за медикаменты (согласно перечням, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201);
– в сумме пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;
– в сумме страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования;
– в сумме страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
– по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. Исключение составляют: вычет по расходам на обучение детей налогоплательщика, который составляет не более 50,0 тыс. руб. на одного ребенка, вычет по расходам на дорогостоящее лечение, который предоставляется в полной сумме, направленной на лечение.
Для получения социальных налоговых вычетов налогоплательщик подает декларацию формы 3-НДФЛ. Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, используя программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган. Электронная программа “Декларация 2014” для заполнения декларации 3-НДФЛ размещена на сайте Федеральной налоговой службы. Одновременно с декларацией представляются следующие документы:
– договор или иной документ с образовательной организацией, имеющей лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
– копия лицензии, подтверждающей статус образовательной организации, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию;
– договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
– справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001;
– договоры негосударственного пенсионного обеспечения;
– договоры добровольного пенсионного страхования;
– договоры добровольного страхования жизни;
– платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие оплату расходов;
– документ, подтверждающий степень родства налогоплательщика с лицами, обучение, лечение которых было им оплачено, и возраст таких лиц (например, свидетельство о рождении).
Социальные налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов того налогового периода, в котором налогоплательщик фактически произвел расходы на перечисленные выше цели. Если в одном налоговом периоде (в течение календарного года) социальные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, то на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится.
Подробная информация о предоставлении социальных налоговых вычетов содержится на сайте Федеральной налоговой службыwww.nalog.ru в разделе Физические лица – Получение налогового вычета
ИФНС России по г. Орлу